第一章 总则

第一条根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《政府会计制度》、《湖北医药学院章程》等相关规定，本着“事权与财权统一”、“简化环节与压实责任统一”、“分级管理与强化监督统一 ”的指导思想，结合学校实际，特制定本办法。

第二条本办法中的签批是指在学校预算执行过程中，财务报账环节的签批。签批人一般分为经办人、证明人、项目负责人、二级单位（部门）负责人、分管校领导、分管财经校领导和校长。学校实施网上审批制度。

第三条各级签批人遵循以下审批原则：

（一）依法依规原则。各类财务开支签批必须符合国家、学校相关经费管理办法中关于审批的相关规定和程序，符合国有资产、政府采购、国库支付和公务卡结算等相关管理规定。法律法规和学校制度明令禁止的事项和违规票据，不得审批；没有预算或超过预算的事项，不得审批；违纪违规事项，不得审批，财务处也不得受理；

（二）“谁签字、谁负责”原则。经办人、证明人和签批人各负其责，经费使用单位签批人对所审批业务的真实性、合法性、合规性负主要责任；

（三）“一支笔”审批原则。实施集体领导下的“一支笔”审批原则，重大事项集体决策和会签。各单位（部门）负责人是财务审批一支笔（各二级学院财务审批按党政联席会议制度有关规定执行），负责本单位经费支出的审批。审批人原则上为单位行政负责人。因工作需要，可以授权委托分管负责人代行审批职责。经费审批委托应详细说明委托原因、被委托审批的经费名称和委托时限等。审批授权和撤销必须书面报财务处备案。

（四）内部控制和回避原则。强化内部控制，经济事项审批坚持有效控制的原则，审批人不得审批与本人有关的费用开支，涉及回避原则时，可由其指定签批人履行签批职责，并报财务处备案。经办人、证明人和审批人以及被委托人原则上应为校内人员（不得为相同人员），且应回避配偶和直系亲属关系。签批字迹须清晰可辨。

第二章 签批程序及金额

第四条报销日常财务开支时，经办人、验收人或证明人在原始凭证背面签名，注明开支用途等，经费审批人在网上审批系统中签明经费开支渠道及审批意见、时间。经费开支渠道和金额变更时，审批人必须重新签批。

第五条“三公经费”、培训费、会议费以及差旅费等经费开支要严格履行事前审批手续。出国经费、学校举办的培训、会议及大型活动开支等，应按国家相关规定履行事前任务和预算审批手续，按预算及相关标准开支。

第六条全校性人员经费归口人事处审核。主要包括工资、离退休生活费、绩效工资、奖励工资、社会保障费、公积金、丧葬费、抚恤金、遗属生活补助、探亲费、劳务派遣人员工资及补贴等。支出金额20万元以下，由人事处负责人审核签字；20万元（含）-100万元，分管人事校领导加签。100万元（含）-500万元以上由分管财务校领导加签；500万元（含）以上，由校长加签。各部门纳入学校预算管理的涉及人员经费的发放，履行正常审批手续后报人事处审批、备案。

第七条公用经费是指为完成工作任务用于公务活动的支出。包括二级单位（部门）运转费（日常经费）、奖助学金、水电费、物业费、安保费、租赁费、零星维修费等。单次报销在同一家供货机构采购金额在2万元（含）以上的需附合同或协议、且需盖合同章。

第八条部门（学院）日常经费，主要用于日常办公、教科研管理、党建活动、公务交通、差旅、学生活动等方面。2万元以下，部门（学院）负责人审核签字；2万元（含）-10万元，分管校领导加签；10万元（含）-20万元，分管财经校领导加签，20万元（含）以上，校长加签。

第九条科研经费按照《湖北医药学院纵向科研项目经费管理办法》、《湖北医药学院横向科研项目经费管理办法》执行；学科建设经费按照《湖北医药学院学科建设经费管理办法》执行。

科研经费2万元以下，由各学院负责人审核签字；2万元（含）-5万元，科技处负责人加签；5万元（含）-10万元，分管科技处校领导加签；10万元（含）-20万元，分管财经校领导加签，20万元（含）以上，校长加签。

学科建设经费2万元以下，由各学院/各部门学科建设项目负责人审核签字；2万元（含）-5万元，研究生院负责人加签；5万元（含）-10万元，分管研究生院校领导加签；10万元（含）-20万元，分管财经校领导加签，20万元（含）以上，校长加签。

第十条基建、维修工程款支付由后勤管理处拟定付款计划，并依程序决策后由财务处依合同审核支付，合同中明确提供审计报告的，在报销时需附审计报告。结算价2万元以下的小型维修项目工程款支付，相关人员签字后，由后勤管理处处长审核签字。2万元（含）-10万元基建、维修工程款，分管校领导加签；10万元（含）-20万元，分管财经校领导加签；20万元（含）以上，校长加签。

第十一条评审费、讲课费等领款金额2万元以下，部门负责人审核签字；2万元（含）—10万元，分管校领导加签；10万元（含）-20万元，分管财经校领导加签；20万元（含）以上，校长加签。各部门加强对评审费、讲课费的管理，严格按照相关标准执行，超预算核销评审费、讲课费的需校长审批。

第十二条学校实行公务卡结算后，各类经费原则上不予借款，因特殊原因需提前预支的，由本人填报借款单。借款金额2万元以下，部门（学院）负责人签批，财务负责人审签；2万元（含）—10万元，分管校领导加签；10万元（含）—20万元，分管财经校领导加签；20万元（含）以上，校长加签。借款时已履行相应审批手续，报销时所报事项与借款事项一致，且报销金额未超出借款金额的不再重复办理付款审批手续，由经办人写明支出事由后凭发票冲帐报销。

第十三条退款审批由退款人员填写领款单，退款时附原缴款收据。退款金额2万元以下，由部门（学院）负责人审核签字；2万元（含）-10万元，分管校领导加签；10万元（含）-20万元，分管财经校领导加签；20万元（含）以上，校长加签。

（一）学生学费、住宿费退款，待相关学院（部门）办完退费审批手续后，由财务处审核、审批后，转学生银行卡。

（二）质保金、履约保证金退款，由具体使用部门（学院）、资产管理处或后勤管理处负责人审核签批。

（三）投标保证金退款，由负责招标的部门（学院）、资产管理处负责人审核签批。

第十四条预算调整。原则上各部门（学院）不予调整本部门（学院）预算经费，确因教学、科研需要，部门预算调整金额2万元以下，部门（学院）负责人签字，财务处负责人审签；2万元（含）以上，分管校领导、分管财经校领导加签；基本建设和大型维修项目预算调整，由校长办公会审定后执行。

第十五条银行资金调度。调度资金500万元以下，财务处负责人审核签字；500万元（含）-1000万元，分管财经校领导加签；1000万元（含）以上，校长加签。

第十六条票据遗失。由报销人取得原开票单位同一票据记账联复印件，加盖开票单位发票专用章，并书面说明遗失原因，经部门负责人签批后方可报销。遗失票据金额2万元以上，需经部门负责人签批、分管校领导、分管财经校领导审批后方可报销。交通票据遗失的，需附订单截图及公务卡的付款记录，并填写特殊事项审批表，由部门主要负责人审核签批。

第十七条因特殊情况未按规定办理的，应由相关办法制定部门提出明确审批意见后处理。

第三章 其他规定

第十八条非中文发票须将主要经济内容翻译并签字确认后方可报销，翻译人、经费签批人须对翻译内容、发票真实性负责。

第十九条出差、核销差旅费实行事前审批、事后签批，事前审批需在出差前完成审批，其签批流程为一般人员由部门（学院）负责人签批，处级领导出差由分管校领导审批、分管校领导出差由学校主要校领导审批。事后报销签批流程为副处级及一般人员由部门（学院）负责人签批，校领导、部门（学院）负责人由财务处签批。

第二十条涉及差旅路线改变、因其他公务退改签车票，差旅支出超事前审批金额、发票遗失等事项，需当事人填写特殊事项审批表，由部门负责人签批，其他未尽特殊事项需分管校领导加签；涉及未使用公务卡、未在政府采购机票管理网采购机票等事项，需当事人填写特殊事项审批表，由部门负责人、分管校领导、分管财经校领导签批。当事人、部门负责人对特殊事项的真实性负责。当事人需慎用特殊事项审批表，学校将不定期公布各部门（学院)特殊事项使用情况，对频繁使用（同一特殊事项使用三次以上）的当事人预警公示， 并对其频繁发生的特殊事项支出不予核销。

第二十一条学校组建报账联络员队伍，定期对报账联络员进行培训、指导。 各部门报账员须熟悉本部门预算安排、报账工作流程和审批权限，指导、督促本部门报账工作及预算执行。

第四章 签批责任

第二十二条各级签批人对发生的业务事项、原始凭证、发票真伪、各环节手续的真实存在、对遵守财务制度和财经纪律承担直接责任。

第二十三条 属于学校重大经济事项的大额资金付款，须在正常审批基础上加强审批管理，按照“三重一大”要求提交学校会议决策后执行。

一据第二十四条纪检监察机构加强对财经行为的监督。因签批不当造成经济损失的、违反规定滥用签批权的、冒用、伪造签批人笔迹签批的、以及为逃避签批、监管，故意将开支内容进行拆分后签批的，由学校按规定处理。构成犯罪的，移交司法机关处理。

第二十五条财务处进一步加强经费核销审核管理，在审核报销过程中发现有签批手续不全或违规签批的经济业务，有权拒绝办理。

第五章 附则

第二十六条其他办法中的财务报账签批规定与本办法不一致的，以本办法为准。本办法未尽事宜，按其他办法有关规定执行。

第二十七条本办法自印发之日起执行。由学校财务处负责解释。